“营业收现率”是个啥？为何替换“营业现金比率”？

  大家好，这一期聊2025年央企考核指标中的一个新动向，就是用“营业收现率”替换“营业现金比率”，意欲何为。

  咱们常说的企业几大报表里，《资产负债表》和《损益表》是面子，而《现金流量表》就是“里子”。而“里子”当中最核心的就是以“现金流”为核心的评价指标，因为这些指标通常用来衡量企业的竞争力强弱和健康状况。

  以下公式仅为示意，企业实际会计核算时，会考虑更多因素，如考虑非付现费用当中的折旧、摊销等。

  这两个指标都是财务分析中常用的“收现比”类的指标。当然，这里我谈的“收现比”，是个大的类别概念，“收”是讲的营业收入，“现”是讲的“现金”，至于现金是收入的值，还是“现金净值”（现金流入-流出），要看具体指标。“收现比”这一类指标是评价一个企业市场竞争力强弱的很重要的视角。

  从财务分析角度，一般认为，收现比越高说明企业是市场之间的竞争中出于优势地位，具备定价权和议价权；而收现比低，一般会考虑企业运行是否健康，是否处于劣势地位，只可以通过赊销、垫资等方式来获取业务。

  营业现金比率，分子是“现金净值”，即现金的流入减去流出。“现金净值”，能够理解为企业当期能够正常的使用的现金。有点“净利润”的意思。

  营业收现率，分子是“现金流入值”。也就是说，这个指标更强调的是现金流入情况。就像“开源节流”这词儿，这里强调的“开源”，打开水渠的砸门，先让水流进来，维持企业正常的生产和经营。

  有人说，这两个指标很相似啊，似乎“营业现金比率”强调现金“净值”，比“营业收现率”还要“全面”一些，为何需要“换”呢？

  至于为什么更换指标，真实的原因显然我不清楚。我个人从一个管理咨询师的角度，假如由我来设计央企的“一利五率”，我会从考核维度来思考这个问题。

  由于现行的央企考核指标是个组合指标，目前已经有了总利润、净资产收益率、全员劳动生产率、资产负债率等偏重“结果性”的效益类指标，设计一个“营业收现率”，本意是一个过程控制类指标，希望企业关注经营活动中的现金流问题。

  但是“营业现金比率”，更关注的当期“现金流的净值”，强调的是当期赚到的现金，与上面的四个“结果性”的效益类指标类似，考核指标维度上区分不清晰。

  相比较“营业收现率”，只考虑营收中现金收入占比，更能凸显对“现金流”的考察。

  一家小卖部，某个月营收10000元，现金收入6000元，4000元是赊销，房租水电当月现金支付1500元，现金支付月末现金净额是4500元，那么，

  某月“营业现金比率”=4500/10000=0.45，即每产生1元的营收，能带来0.45元当期能够正常的使用的现金。

  某月“营业收现率”=6000/10000=0.6，即1元营收，其中有0.6元是现金。

  最后，我以一句国企领导讲话稿中的高频句子来结束本文——“不要没收入的合同,不要没有利润的收入,不要没有现金流的利润”。

  避免以往为指标好看采用拖欠而造成对下游的伤害，松绑为下游清欠，也为加紧向上游清收欠款。

  经济的症结一部分是因为流动性，钱流动不起来，国企要起带头作用，加快钱流动，流动不起来就要考核了。

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